新闻观察:健康险可抵扣是个税改革的破冰信号 2017年07月01日

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新闻观察:健康险可抵扣是个税改革的破冰信号

  【今起购商业健康险可享个税优惠】
  日前,财政部、税务总局、保监会联合发出的《关于将商业健康保险个人所得税试点政策推广到全国范围实施的通知》提出,从7月1号起,购买商业健康保险可以抵扣个税,每月最高200元,每年最高抵扣2400元。此前,商业健康保险抵扣个税,已经在一些地方先行试点,从今天起在厦门落地。
  三类纳税人可享税收优惠政策
  据了解,能够享受此项税收优惠政策的纳税人包括三类。第一类是取得工资薪金所得、连续性劳务报酬所得的个人;第二类是取得个体工商户生产经营所得的纳税人(包括个人独资企业投资者、合伙企业合伙人);第三类是取得对企事业单位承包承租经营所得的承包承租经营者。其中取得连续性劳务报酬所得,是指个人连续3个月以上(含3个月)为同一单位提供劳务而取得所得的个人。
  地税部门提醒:纳税人如果取得的是炒股收入、房租收入、特许权使用费收入等非政策规定内的所得项目,将不能享受此项税收优惠政策。
  税收优惠主要涵盖疾病保险、医疗保险
  据介绍,商业健康保险是以被保险人的身体状况为保险标的,保证被保险人疾病、意外事故所致伤害时,对直接费用、间接损失进行补偿,赔付一定医疗费用的保险产品。商业健康险包括以下主要险种:疾病保险、医疗保险、收入保障保险、长期看护保险。目前,给予税收优惠政策的商业健康险,主要涵盖疾病保险、医疗保险两个险种。
  纳税人购买符合规定的商业健康保险并取得“税优识别码”,即可享受税收优惠政策。地税部门特别提醒,保险公司在销售这类产品时,要及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证,并在保单凭证上注明税优识别码。个人购买商业健康保险但未获得税优识别码,以及购买其他保险产品的,不能享受税前扣除政策。
  普通个人购保支出计税按月扣除
  个人自行购买符合规定的商业健康险产品的,取得税优识别码后,应及时向代扣代缴单位提供保单凭证。据介绍,扣缴单位自个人提交保单凭证次月起,在不超过200元/月的标准内按月扣除。一年内保费金额超过2400元的部分,不得税前扣除。地税部门表示,对一次性交一年保费的,分摊在各个月份,在每月200元限额以内据实从个人应税收入中扣除。
  例如,张先生购买一年期商业健康险,一次性交费2200元(平均每月183元),单位财务计税时,每月为张三扣除183元。李先生购买一年期商业健康险,一次性交费2800元(平均每月233元),单位财务计税时,每月则要为李先生扣除200元。(图示包装)
  单位为个人购保支出视同个人购买
  另外,单位统一组织为员工购买,或者单位和个人共同负担购买符合规定的商业健康保险产品,应将单位为每一参保员工负担的金额分别计入其工资薪金,视同个人购买。
  个体工商户等购保按性质分别处理
  记者了解到,个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业合伙人、企事业单位承包承租经营者自行购买符合条件的商业健康保险产品,按查账征收的在不超过每年2400元的标准内据实扣除,按核定征收的向主管税务机关报送《商业健康保险税前扣除情况明细表》,由主管税务机关按程序相应调减其应纳税所得额或应纳税额。
  地税部门还提醒,个人从中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得,且自行购买商业健康保险的,只能选择在其中一处扣除。
  【新闻观察:健康险可抵扣是个税改革的破冰信号】
  个人所得税的征收可以说关系到许多人的切身利益,那么现在开始,商业健康险可以抵扣个税,对于这个政策的出台,你有怎样的观察?
  个人所得税关乎着每个劳动者的钱袋子。那么我们现有的个税征收制度是从2011年9月开始实行的,起征点是3500元,税率从3%--45%,共分为7级。那么,现在在个税征收前大约有22个项目是可以享受到优惠的,对于普遍的劳动者来说,有五险一金、还有独生子女的补贴、差旅费的津贴、误餐补贴等,但是,总体来说,这些扣除的部分主要体现在个人的收入方面,那么哪些个人的支出也可以用于抵扣所得税,其实是近些年个税改革中,社会关注的焦点之一。今天,我们看到个人的商业健康保险可以抵扣个税,我想这是个税改革释放的一个积极信号,那就是在个税征收中,个人生活的支出也可以抵扣税收,这是一个重大的改变。
  讲到这里,我想大家都会有一个疑问,在生活支出方面,商业健康保险不是最必须的,同时它的费用也只占据了相当小的比例,生活中,我们需要花钱的地方还有许多,比如房子、孩子的教育等等,每个人的情况不同,但是,在个税征收方面却没有个性的体现,就像同样是月收入2万元的劳动者,一位有房贷,一位没房贷,两个人交的个人所得税相同,但是实际生活的品质却差距不小。其实,这涉及到了一个税收中的能力原则的问题。能力高者与能力低者应该在税收方面是有所差别的,这样的差别主要就体现在征税前,我们应该设计更多的、关乎必须生活成本的抵扣项,让个人所得税真正发挥调节社会分配的作用。
  在营业税改为增值税之后,关于个人所得税的改革,社会的期待值不断增高。改革的方向,我们粗略来说,可以从提高起征点、增加税前抵扣项目、降低税率等多种手段来进行,但是,这些改革措施要真正推行下去,做到公平、公正,关键的一点就是需要个人收入与财产的透明,只有把每个人的实际收入弄清楚了,税收的作用才会真正发挥出来,目前,国家正在设计个人收入与财产信息系统,目的之一就是让税收尽可能地做到征得明明白白。
  (新媒体编辑:李珂)

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